Заключение № 21 от 23 декабря 2022 года

КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА

МИЧУРИНСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

Заключение №21

На проект постановления администрации Мичуринского поселения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Мичуринского сельского поселения Хабаровского муниципального района Хабаровского края за 9 месяцев 2022 года»

23 декабря 2022 года

Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 1.9 Плана работы Контрольно-счетной палаты Мичуринского сельского поселения на 2022 год, утвержденный приказом 21 от 27.12.2021г Контрольно-счетной палаты,  п. 7 ст. 9  Положения о Контрольно-счётной палате Мичуринского сельского поселения, утвержденного решением Совета депутатов Мичуринского сельского поселения от 11.02.2016 № 128-29.

Период проведения экспертно-аналитического мероприятия с 19.12.2022 по 23.12.2022 года.

Общие итоги исполнения бюджета поселения

Бюджет Мичуринского сельского поселения на 2022 год утвержден  решением Совета депутатов от 28.12.2021 № 141-36 «Об утверждении  бюджета Мичуринского сельского поселения на 2022 год» (далее Решение № 141-36). Решение опубликовано в информационном бюллетене Мичуринского сельского поселения.

За отчетный период в Решение № 141-36 изменения вносились 1 раз (решением Совета депутатов Мичуринского сельского поселения от 16.05.2022 №171-44).

Плановые показатели, утвержденные на 2022 год Решением о бюджете:

• по доходам в сумме 50346,993 тысяч рублей.
• по расходам в сумме 58798,364 тысяч рублей.
• дефицит в сумме 8451,371 тысяч рублей.

Фактическое исполнение бюджета сельского поселения за 9 месяцев 2022 г. составляет:

• по доходам в сумме 24591,748 тыс. руб.
• по расходам в сумме 31098,344 тыс. руб.
• дефицит в сумме 6506,59 тыс. руб.

Исполнение бюджета поселения по доходам

Информация по исполнению бюджета за 9 месяцев 2022г приведена в таблице №1.

Таблица №1 Исполнение доходной части бюджета по состоянию на 01 октября 2022 года

в тыс. рублей

За 9 месяцев 2022 года  получено доходов в бюджет сельского поселения в сумме 24591,748 тысяч рублей. Исполнен на 48,8% от запланированного показателя. 

Исполнение бюджета поселения по расходам

  Расходы бюджета поселения исполнены за отчетный период в размере 31098,344 тысяч рублей, что составляет 52,9% от утвержденных годовых бюджетных назначений.

Положение о резервном фонде администрации Мичуринского сельского поселения  утверждено Решением Совета депутатов Мичуринского сельского поселения за № 149-35 от 28.07.2016г (далее – Положение о резервном фонде).

Цели расходования средств резервного фонда, указанные в Положении о резервном фонде соответствуют требованиям п. 4 ст. 81 БК РФ.

В решение «О бюджете Мичуринского сельского поселения Решение № 141-36 размер резервного фонда предусмотрен в сумме 100 тысяч рублей. 

Фактическое расходование средств резервного фонда за 9 месяцев 2022 года не производилось. 

Финансирование муниципальных программ

Фактически за 9 месяцев 2022 года на мероприятия, предусмотренные указанными программами, израсходовано средств в сумме 13446,111 тысяч рублей, что составляет  40,3%  от общего объема средств,  предусмотренных в бюджете на финансирование муниципальных программ (33349,244 тысяч рублей), или 43,2% от общих расходов бюджета, фактически исполненных в отчетном периоде 2022 года.

Таблица № 2

Перечень и объемы финансирования муниципальных программ

                                                                                                                    (Тыс. руб.)

Заключение

В соответствии со ст. 264.2 Бюджетного кодекса РФ отчет об исполнении местного бюджета за первый квартал, полугодие и девять месяцев текущего финансового года утверждается высшим исполнительным органом местной администрацией и направляется в соответствующий законодательный (представительный) орган и созданный им орган внешнего государственного (муниципального) финансового контроля.

Бюджет сельского поселения по доходам за 9 месяцев 2022 года  исполнен в сумме 24591,748 тысяч рублей или 48,8% от планового годового значения.

За  9 месяцев 2022 года в бюджет сельского поселения поступило 6108,95 тысяч рублей безвозмездных поступлений (с учетом возврата остатков в размере 7,0 тысяч рублей), что составляет 59,4% от утвержденных годовых бюджетных назначений.

Расходы бюджета поселения исполнены за отчетный период в размере 31098,344 тысяч рублей, что составляет 52,9% от утвержденных годовых бюджетных назначений (58798,364 тысяч рублей).

Расходование средств резервного фонда администрации сельского поселения в отчетном периоде 2022 года не производилось.

За отчетный период в поселении реализовывались 13 муниципальных программ. Объем финансирования, предусмотренный программами на 2022 год составляет 33349,244 тысяч рублей. Фактически на реализацию мероприятий муниципальных программ израсходовано 13446,111 тысяч рублей, что составляет  40,3% от предусмотренного Решением о бюджете объема бюджетных назначений на реализацию муниципальных программ. Доля программных расходов в общем объеме расходов поселения за отчетный период составляет 43,2%. За отчетный период не финансировались мероприятия по 5 муниципальным программам.

В результате фактического исполнения бюджета сельского поселения за 9 месяцев 2022 года образовался дефицит бюджета в размере 6506,59 тысяч рублей.

При этом необходимо отметить следующие замечания к формированию проекта постановления администрации Мичуринского поселения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Мичуринского сельского поселения Хабаровского муниципального района Хабаровского края за 9 месяцев 2022 года»:

1) В приложении 1 «Поступление доходов в бюджет поселения по основным источникам на 01.10.2022» неверно посчитаны итоги по строке 1 00 00000 00 0000 000 «Налоговые и неналоговые доходы». При сложении доходов по кодам бюджетной классификации не учтены налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ 1 03 00000 00 0000 00, государственная пошлина 1 08 00000 00 0000 000, доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства 1 13 00000 00 0000 000, прочие неналоговые доходы 1 17 00000 00 0000 000. Таким образом, строка  1 00 00000 00 0000 000 «Налоговые и неналоговые доходы» вместо суммы 15186,65 тысяч рублей, должна быть 18482,79 тысяч рублей.

2) В приложении 1 «Поступление доходов в бюджет поселения по основным источникам на 01.10.2022» сумма по строке 2 00 00000 00 0000 000 безвозмездные поступления не содержит доходы бюджетов бюджетной системы российской федерации от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет на сумму 7,00 тысяч рублей. Таким образом, показатель строки  2 00 00000 00 0000 000 безвозмездные поступления должен быть равен 6108,95 тысяч рублей вместо 6101,96 тысяча рублей.

3) Приложение 2 «Распределение расходов бюджета поселения по ведомственной классификации расходов бюджетов РФ» в структуре таблицы отсутствуют итоги по разделам расходов.

4) Приложение 2 «Распределение расходов бюджета поселения по ведомственной классификации расходов бюджетов РФ» строка 000 0104 72 2 00 00002 000 «Расходы на обеспечение функций органов местного самоуправления» равна сумме 26,290 тысяч рублей, при этом не учитывает входящие в ее состав строки 000 0104 72 2 00 00002 200 «Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд» сумма 2393,380 тысяч рублей и 000 0104 72 2 00 00002 800 «Иные бюджетные ассигнования» на сумму 151,381 тысяч рублей. Таким образом, сумма строки 000 0104 72 2 00 00002 000 «Расходы на обеспечение функций органов местного самоуправления» должна соответствовать значению 2571,051 тысяч рублей вместо 26,290 тысяч рублей.

5) Приложение 2 «Распределение расходов бюджета поселения по ведомственной классификации расходов бюджетов РФ» расходы по строке 000 0113 99 9 00 00024 000 «Прочие непрограммные расходы органов местного самоуправления сельского поселения, муниципальных органов и муниципальных учреждений» в сумме 4459,878 тысяч рублей превышают бюджетные назначения установленные действующим решением о бюджете (утверждено 3990,0 тысяч рублей).

6) Приложение 2 «Распределение расходов бюджета поселения по ведомственной классификации расходов бюджетов РФ» расходы по строке 000 0409 19 0 03 00001 000 МП «Автомобильные дороги местного значения Мичуринского сельского поселения на период 2022-2023 годов» неверно посчитан итог и равен сумме 668,451 тысяч рублей, при этом не учитывает входящие в ее состав строки. Таким образом, сумма строки 000 0409 19 0 03 00001 000 МП «Автомобильные дороги местного значения Мичуринского сельского поселения на период 2022-2023 годов» должна соответствовать значению 3975,911 тысяч рублей вместо 668,451 тысяч рублей.

7) Приложение 2 «Распределение расходов бюджета поселения по ведомственной классификации расходов бюджетов РФ» расходы по строке 000 0801 14 0 01 00004 000 МП «Развитие культуры на территории Мичуринского сельского поселения на 2022-2024 гг» неверно посчитан итог и равен сумме 4318,894 тысяч рублей, при этом не учитывает входящие в ее состав строки. Таким образом, сумма строки 000 0801 14 0 01 00004 000 МП «Развитие культуры на территории Мичуринского сельского поселения на 2022-2024 гг» должна соответствовать значению 5456,702 тысяч рублей вместо 4318,894 тысяч рублей.

Председатель Контольно-счетной палаты

Мичуринского сельского поселения                                             Д.Е. Немкова