ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 4 от 29 апреля 2022 года

КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА

МИЧУРИНСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 4

внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Мичуринского сельского поселения Хабаровского муниципального района Хабаровского края  за 2021 год

29 апреля 2022 года

Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 1.4 Плана работы Контрольно-счетной палаты Мичуринского сельского поселения на 2022  год, утвержденный приказом № 21 от 28.12.2021г Контрольно-счетной палаты,  п. 3 ст. 9  Положения о Контрольно-счётной палате Мичуринского сельского поселения, утвержденного решением Совета депутатов Мичуринского сельского поселения от 11.02.2016 № 128-29.

Предмет экспертно-аналитического мероприятия: внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Мичуринского сельского поселения за 2021 год.

Объект  мероприятия: 

Администрация Мичуринского сельского поселения Хабаровского муниципального района.

Срок проведения экспертно-аналитического мероприятия: c 01 апреля по 29 апреля 2022 года.

Бюджетная отчетность, представленная администрацией Мичуринского сельского поселения  Хабаровского муниципального района за 2021 год, соответствует  требованиям пункта 3 статьи 264.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации,  бюджетной отчетности, предусмотренной Инструкцией от 28.12.2010 № 191н «О порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации»)  (далее – Инструкция 191н), приказа Минфина России № 157-н от 01.12.2010   «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для государственных органов власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению», приказа Минфина России от 06.12.2010 г.  № 162-н  «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и инструкции по его применению»  для главного распорядителя, получателя бюджетных средств (далее – ГАБС, РБС, ПБС соответственно), главного администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета.

         Баланс исполнения бюджета содержит данные о нефинансовых и финансовых активах на первый и последний день отчетного периода по счетам плана счетов бюджетного учета.

         Отчет об исполнении бюджета содержит данные об исполнении бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета в соответствии с бюджетной классификации Российской Федерации.

Отчет о финансовых результатах деятельности содержит данные о финансовом результате деятельности в отчетном периоде и составляется по кодам подвидов доходов, подгрупп и (или) элементов видов расходов, видов источников финансирования дефицитов бюджетов.

В активе баланса отражены:

1. НЕФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ:

1.1. По балансовому счету «1.101.00» «Основные средства» (остаточная стоимость)

- Балансовая стоимость основных средств на 1 января 2022  года, увеличилась в отчетном периоде на 511 007,48  рублей, составила   9755247,58 рублей.

         Убыло в текущем году основных средств на сумму 99 985,64 рублей, поступило 610 993,12 (данные формы 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов»).

1.2. По балансовому счету «1.105.00» «Материальные запасы»

- По данным баланса исполнения бюджета по счету «1.105.00» «Материальные запасы» на начало года составляло 445859,45 рублей, на конец года 279888,62 рублей.

По данным отчета формы № 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов» по счету «1.105.00» «Материальные запасы» в текущем году приобретено материалов на сумму 1 493 106,48 рублей, списано материалов на сумму 1 659 077,31 рублей.

1.3. По балансовому счету  «1.108.01» «Остаточная стоимость недвижимого имущества в составе имущества казны»

Остаточная стоимость недвижимого имущества, на конец года, составляет 294 371 242,62 рублей.

2. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ

2.1. По балансовому счету  «0.202.00» «Средства на счетах бюджета»

Согласно данных баланса сумма счета на конец отчетного периода составляет 10 515 651,94 рублей. Остаток средств на счете на начало года, согласно данных баланса и главной книги в сумме 6 826 133,12 рублей. Поступление средств на счета бюджетов в отчетном периоде составило 38 771 468,20 рублей, выбытие средств составило 34 804 404,38 рублей и  изменение остатков средств по операциям с денежными средствами, не отраженных в поступлениях и выбытиях -277 545,0 рублей.

В пассиве баланса  отражены:

3.  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

3.1. «Кредиторская задолженность по выплатам» (0.302.0, 0.208.0, 0.304.03, 0.304.02):

         В балансе исполнителя бюджета на начало года отражено  в сумме 1 439 066,07 рублей, на конец года в сумме 292 779,83 рубля.

3.2. По балансовому счету «0.303.00» «Расчеты по платежам в бюджеты»

         В балансе исполнителя бюджета счета «0.303.00» на начало года отражено в сумме 2 977 077,62 рублей, на конец года 3 029 735,98 рубля.

4.   «ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ»

4.1. По балансовому счету «0.400.00» «Финансовый результат»

Положительный финансовый результат деятельности администрации Мичуринского сельского поселения отражен в балансе исполнения бюджета по счету «0.400.00» на конец года 1 348 085 584,57 рублей.                                                                                                                                                                                                                                                                                   

В разделе «Доходы» формы 0503121 «Отчет о финансовых результатах деятельности» отражены полученные в отчетном году доходы в сумме 46 272 590,70 рублей,

Таблица 1

№ п/п

Наименование показателей

Значение показателя на 01.01.2021

(руб., коп.)

Значение показателя на 01.01.2022

(руб., коп.)

1

Налоговые доходы

23 047 856,26

35 400 421,47

2

Доходы от собственности

230 468,59

504 374,19

3

Доходы от оказания платных услуг, компенсации затрат

656 969,85

6 384 600,46

4

Суммы принудительного изъятия

13 910

61 697,55

5

Безвозмездные поступления

13 098 088,65

4 296 951,0

6

Доходы от операций с активами

2 989 992,02

-593 046,63

7

Прочие доходы

981 087,21

118 435,66

8

Прочие неденежные безвозмездные поступления

-

99 157,00

В разделе «Расходы» отчета, отражены производственные (начисленные) в отчетном году расходы в сумме  37 085 900,58 рублей, из них:

Таблица 2

п/п

Наименование показателя

Значение показателя на 01.01.2021

(руб., коп.)

Значение показателя на 01.01.2022

(руб., коп.)

1

Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда

16 213 870,20

23 616 541,48

1.1.

В том числе:

Заработная плата

12 529 724,48

18 135 287,46

1.2.

Прочие выплаты

1200,00

2700,00

1.3.

Начисления на выплаты по оплате

3 682 945,72

5 478 554,02

2

Приобретение работ, услуг

10 013 144,65

9 490 240,04

2.1.

в том числе:

услуги связи

716 927,15

588 398,53

2.2.

транспортные услуги

13 015,00

13800,89

2.3.

коммунальные услуги

1 489 212,11

2 356 939,95

2.4.

Арендная плата за пользование имуществом

3040,50

7 492,10

2.5.

работы, услуги по содержанию имущества

1 884 544,31

2 214 664,97

2.6.

прочие работы, услуги

5 919 420,58

4 308 943,60

3

Безвозмездные перечисления бюджетам

19 217 949,96

-

4

 Социальное обеспечение

70 098,86

70 551,12

5

Расходы по операциям с активами

9 667 575,84

2 106 846,49

5.1.

в том числе:

амортизация

8 885 778,51

447 769,18

5.2.

расходование материальных запасов

781 797,33

1 659 077,31

6

Прочие расходы

4 175 139,53

1 801 721,45

         Чистый операционный результат отражен в сумме 9 186 690,12 рублей.

         Поступления по текущим операциям средств на счет администрации Мичуринского сельского поселения в отчетном году отражены в форме  0503123 «Отчет о движении денежных средств» в сумме 38 771 468,20 рублей.    Выбытия со счета администрации Мичуринского сельского поселения средств на сумму 35 081 949,38 рублей.

Таким образом, чистое поступление средств Мичуринского сельского поселения в 2021 году соответствует разнице между поступлением и выбытием средств и составляет  3 689 518,82 рублей.

         Отчет об исполнении бюджета Мичуринского сельского поселения Хабаровского муниципального района составлен по состоянию на 01 января 2021 года по исполнению бюджета в рамках осуществляемой им бюджетной деятельности.

Бюджет Мичуринского сельского поселения на 2021 год утвержден решением Совета депутатов Мичуринского сельского поселения от 30.12.2020 № 90-26, в котором закреплены все основные показатели (характеристики) бюджета Мичуринского сельского поселения, предусмотренные  требованиями ст.184.1 БК РФ и  Положением о бюджетном процессе, в том  числе общий объем доходов, общий объем расходов, размер дефицита бюджета поселения. Главным администратором доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджета поселения является администрация Мичуринского сельского поселения. За отчетный 2021 год в Решение № 90-26 вносились изменения 3 раза.  Каждый раз уточнялись основные параметры бюджета (доходы, расходы) в связи с дополнительным поступлением или уменьшением собственных либо безвозмездных доходов.

Сравнительный анализ показателей первоначально утвержденного и уточненного бюджета поселения в последней редакции представлен в таблице 3 (тысяч рублей):

Таблица 3

Наименование показателей

Утвержденные

Решением 90-26 от 30.12.2020

Уточненные

Решением 146-36 от 28.12.2021

Отклонения

Доходы

36605,601

38 975,881

+2 370,28

Расходы

42696,262

46 714,915

+4 018,653

Дефицит(-)

-6090,661

- 7 739,034

+1 648,373

         В разделе отчета об исполнении бюджета (форма 0503117) «Доходы бюджета» на 01 января 2022г отражены утвержденные решением Совета депутатов от 30.12.2020 №90-26 (с учетом последних изменений от 28.12.2021 №146-36) годовые объемы бюджетных назначений на 2021 год в сумме 38 975 881,0 рублей.

В разделе отчета об исполнении бюджета (форма 0503117) «Расходы бюджета» на 01 января 2022г отражены утвержденные решением Совета депутатов от 30.12.2020 №90-26 (с учетом последних изменений от 28.12.2021 №146-36) годовые объемы бюджетных назначений на 2021 год в сумме 46 714 915,12 рублей.

Показатели исполнения бюджета поселения за 2021 год представлены в таблице 4 (тысяч рублей):

Таблица 4

Наименование

показателя

Утвержденные

Уточненные

Фактически

исполненные

отклонения

% исполнения

Доходы

36605,601

38 975,881

38 493,923

-481,957

98,76

Расходы

42696,262

46 714,915

34 804,404

+11 910,51

74,50

Дефицит(-)

-6090,661

- 7 739,034

+3 389,518

+11 128,552

 

Результат исполнения бюджета – профицит в сумме  3 389,518 тысяч рублей отражен в отчете как разница между полученными поселением доходами и произведенными расходами.

Анализ исполнения бюджета характеризуется следующей тенденцией.

Доходная часть бюджета к прогнозным показателям исполнена на 98,76%.

Исполнение расходной части бюджета Мичуринского сельского поселения к утвержденным показателям составило 74,5% в том числе по направлению бюджетных средств (по функциональной классификации) на:

Таблица5

Наименование показателя

Утвержденные

показатели

(тыс. руб)

Фактически

исполненные

(руб., коп.)

Отклонения

(руб., коп.)

Процент исполнения

Общегосударственные расходы

19 907,23

19 144,30

-762,92

96,17

 

Содержание главы сельского поселения

1 605,00

1618,231

13,23

100,82

 

Обеспечение деятельности Совета депутатов сельского поселения

1030,0

1023,009

-6,991

99,32

 

Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций.

12 024,52

12 196,23

171,711

101,43

Обеспечение функций аппарата управления администрации сельского поселения.

 

МП «Противодействие коррупции в Мичуринском сельском поселении Хабаровского муниципального района Хабаровского края на 2021-2022 годы»

1,0

1,0

0

100

 
 

Функционирование контрольно-счетной палаты

496

492,016

-3,98

99,20

 

Резервный фонд

100

0

-100

0

 

Общегосударственные вопросы

4480,0

3 986,53

-493,47

88,99

 

Национальная оборона (Мобилизация, первичный воинский учет)

424,36

424,36

0

100

   

Национальная безопасность  правоохранительная деятельность (Юстиция, Администрирование, Защита населения от ЧС)

432,165

240,835

-191,33

55,73

 

Муниципальная программа «Обеспечение первичных мер по пожарной безопасности на территории Мичуринского сельского поселения на 2020-2022годы»

350,0

158,796

-191,204

45,37

Национальная экономика

11 836,41

2 296,79

-9 539,62

19,404

 
 

МП «Автомобильные дороги местного значения Мичуринского сельского поселения на период 2020-2021 годов»

10 614,43

1 574,00

-9 040,43

14,83

Другие вопросы в области национальной экономики

1 061,79

722,79

-237,51

93,4

 

Муниципальная программа «Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Мичуринском сельском поселении 2020-2022 год)»

200,0

176,0

-24,0

88,0

 
 

Муниципальная программа «Развитие территориального общественного самоуправления на территории Мичуринского сельского поселения на 2021-2022 годы»

315,0

0,0

-315,0

0

 

Муниципальная программа «Развитие парков, скверов и зеленых зон на территории Мичуринского сельского поселения Хабаровского муниципального района Хабаровского края на период 2021-2022годов»

523,79

523,79

0

100

 

Жилищно-коммунальное хозяйство

3602,989

3 238,02

-364,97

89,87

 

Коммунальное хозяйство (газификация)

1562,906

1 562,906

0

100

 

Благоустройство

2 040,08

1 675,12

-364,97

82,11

 

Муниципальная программа «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в Мичуринском сельском поселении на 2020-2022год»

250

226,453

-23,547

90,6

 

Муниципальная программа "Благоустройство территории Мичуринского сельского поселения на 2020-2021 годы"

600

592,871

-7,129

98,8

Муниципальная программа "Организация и содержание мест захоронения на территории Мичуринского сельского поселения на 2020-2022 гг."

200,0

0

-200,0

0

 

Муниципальная программа «Развитие муниципального управления и муниципальной службы, дополнительное профессиональное образование лиц, занятых в системе местного самоуправления Мичуринского сельского поселения на 2020-2021 годы»

95,00

92,75

-2,25

97,63

 
 
 
 

Социальная политика

70,551

70,551

0

100

 

Муниципальная программа «Развитие физической культуры и спорта в Мичуринском сельском поселении на 2020-2021г.»

1729

1396,906

-332,094

80,8

 
 

Муниципальная программа "Развитие культуры на территории Мичуринского сельского поселения на 2020-2021 гг."

8 617,21

7 899,88

-717,33

91,7

 
 

Муниципальная программа "Формирование комфортной городской среды на территории Мичуринского сельского поселения гг."

240,27

0,00

-240,27

0

ИТОГО Расходы

46714,915

34 804,40

-11 910,51

74,50

 

По результатам анализа расходной части бюджета поселения можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в расходах бюджета поселения составляют:

1) Общегосударственные расходы – 19 144,30 тысяч рублей (35,04%) включая общегосударственные вопросы - 3 986,53 тысяч рублей (11,45%);

2) Культура и кинематография – 7 899,88 тысяч рублей (22,7%) рублей;

3) Жилищно-коммунальное хозяйство- 3238,02 тысяч рублей (9,3%)

4) Национальная экономика2296,79 тысяч рублей (6,6%);

В 2021 году в поселении реализовывались 13 муниципальных программ, фактически исполнено расходов на  сумму 12642,45 тысяч рублей (36,32%) , аналогичный показатель 2020 года: 19241,6 тыс. рублей (49,7%).

В 2021 году доходы бюджета составили 38 493,9 тысяч рублей, из них налоговые и неналоговые доходы составили 34652,04 тысяч рублей, безвозмездные поступления составили 3841,881 тысяч рублей.

В структуре налоговых и неналоговых доходов бюджета  сельского поселения основными являются налоги: на имущество – 55,82%, на совокупный доход – 17,97%, компенсация затрат, доходы от оказания платных услуг – 17,49%.

В структуре безвозмездных поступлений бюджета Мичуринского сельского поселения в 2021 году основными являются поступления: иные межбюджетные трансферты – 40,8% (на газификацию, вопросы местного значения), субсидии – 45,7% (культура, обучение), субвенции – 12,7% (по составлению административных протоколов, ВУС, ЗАГС).

Доходы от оказания платных услуг составили 205,4 тысяч рублей (план 300,0 тысяч рублей), доходов от реализации муниципального имущества не поступало.

 В 2021 году в бюджет поселения поступили следующие субвенции:

- на осуществление первичного воинского учета 424,36 тысяч рублей;

- на государственную регистрацию актов гражданского состояния 61,165 тысяч рублей;

- на выполнение передаваемых полномочий 2,2 тысячи рублей.

Поступило из краевого бюджета на софинансирование расходных обязательств на повышение оплаты труда работникам культуры 1722,613 тысяч рублей.

По сравнению с 2020 годом в бюджет поселения поступило на 1940,9 тысяч рублей меньше, при этом налоговые и неналоговые поступления увеличились на 7770,34 тысяч рублей, безвозмездные поступления сократились на 9711,219 тысячи рублей.

         Отчет об исполнении бюджета Мичуринского сельского поселения за 2021 год составлен на основании данных бюджетного учета.

Вывод: по результатам внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Мичуринского сельского поселения можно сделать вывод,  предоставленная бюджетная отчетность достоверна, составлена на основе данных регистров бюджетного учета. Все формы бюджетной отчетности взаимосвязаны.

Все бюджетные назначения экономически обоснованы, бюджетные ассигнования расписанные главным распорядителем в уведомлениях о бюджетных ассигнованиях, о лимитах бюджетных обязательств без задержек формируются в бюджетную смету по доходам и расходам администрации поселения.

Председатель Контрольно-счетной палаты                                    Д.Е. Немкова